Ежеквартальный отчет 6НДФЛ

В 2016 году у всех компаний появится новая обязанность- сдача ежеквартального расчета по форме 6-НДФЛ (п. 1 ст. 80 НК РФ в новой редакции).

Впервые форму 6-НДФЛ нужно сдать за I квартал 2016 года (ч. 3 ст. 2, ч. 3 ст. 4 Федерального закона от 2 мая 2015 г. № 113-ФЗ). Расчет 6-НДФЛ по итогам I квартала нужно представить не позднее 30 апреля. За полугодие отчет надо будет подать не позднее 31 июля, а за девять месяцев – не позднее 31 октября. Срок подачи формы 6-НДФЛ по итогам года  – не позднее 1 апреля. Такой порядок прописали в абзаце 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ.

Обязанность отчитываться по форме 2-НДФЛ у компаний тоже остается. Подавать эти справки надо будет, как и раньше, только за год не позднее 1 апреля (п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ).

С учетом выходных и праздников сроки сдачи отчетности по НДФЛ в 2016 году получатся следующими.

Сроки сдачи отчетности по НДФЛ в 2016 году

(с учетом переносов)

Расчет 6-НДФЛ нужно представлять в электронном виде. Исключение — если численность работников, которые получили от компании доходы, менее 25 человек. Этот лимит будет действовать со следующего года и для справок 2-НДФЛ. Сейчас норматив по ним — 10 человек.

Штраф за непредставление ежеквартального отчета составит 1000 руб. за каждый месяц просрочки. Кроме того, инспекторы получат право заблокировать счет компании. Также в кодексе появится новая статья 126.1, в которой будет предусмотрена ответственность за недостоверные сведения — 500 руб. за каждый документ с ошибками.

Форма расчета включает в себя титульный лист и 2 раздела, заполнение которых является обязательным.

Порядок заполнения расчета

Строки «ИНН» и «КПП» в каждом разделе расчета указываются автоматически из карточки регистрации клиента в системе «СБИС». Порядковый номер страницы также заполняется автоматически.

Раздел 1

В разделе 1 указываются общие суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога.
(Если налоговый агент выплачивал физическим лицам доходы, облагаемые по разным ставкам налога, то строки 010 – 050 заполняются отдельно для каждой ставки. При этом строки 060 – 090 являются итоговыми по всем ставкам.)

В строке 010 указывается соответствующая ставка налога.

По строке 020 отражается общая сумма дохода, начисленная физическим лицам нарастающим итогом с начала налогового периода.

Если налоговый агент начислял физическим лицам доходы в виде дивидендов, то они указываются в строке 025.

По строке 030 отражается нарастающим итогом общая сумма налоговых вычетов, уменьшающих налогооблагаемый доход, указанный в строке 020.

По строке 040 автоматически рассчитывается сумма исчисленного налога:

стр. 040 = (стр. 020 – стр. 030) * стр. 010

По строке 045 автоматически рассчитывается сумма исчисленного налога с дивидендов:

стр. 045 = стр. 025 * стр. 010

В строке 050 указывается сумма фиксированных авансовых платежей, которые заплатил иностранец при получении патента. На эту сумму налоговый агент может уменьшить сумму исчисленного налога при наличии соответствующих документов (заявление от сотрудника, уведомление из ИФНС, квитанции об уплате фиксированных платежей).

По строке 060 отражается количество человек, которые получали доход в течение соответствующего периода.

(В случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же физического лица, его считают только один раз.

По строке 070 указывается сумма удержанного налога, исчисленная нарастающим итогом с начала налогового периода.)

(Если налоговый агент отражал данные по авансам в строке 050, то сумма налога в строке 070 должна указываться за вычетом этих авансов.)

По строке 080 автоматически рассчитывается сумма налога, не удержанная налоговым агентом:

стр. 080 = стр. 040 по всем разделам 1 – стр. 070

По строке 090 указывается сумма налога, возвращенная налоговым агентом (например, в случае излишнего удержания налога из доходов работника

Раздел 2

В разделе 2 указывают даты получения и удержания налога, а также предельный срок, установленный для перечисления налога в бюджет. Чтобы правильно заполнить раздел, необходимо распределить общий доход с начала года (строка 020 раздела 1) по датам выплаты, удержания и срокам перечисления налога.

По строке 100 указывается фактическая дата получения дохода, отраженного в строке 130.

По строке 110 указывается дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130.

По строке 120 указывается дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога.

По строке 130 указывается общая сумма фактически полученного дохода на дату, отраженную в строке 100.

(Сумма фактически полученного дохода указывается без уменьшения на суммы удержанного налога.)

По строке 140 указывается сумма удержанного агентом налога в срок, отраженный по строке 110.

(Если различные виды доходов фактически получены одной датой, но имеют различные сроки перечисления налога, то строки 100 - 140 заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно.)